Податкові закони для дому відпочинку, що використовується як житловий комплекс

Якщо у вашого бізнесу є будинок для відпочинку, який він використовує для проживання в бізнесі, це актив, як і будь-який інший. Для Служби внутрішніх доходів будинок для відпочинку - це ще одне майно, якщо воно використовується для проживання в бізнесі. Таким чином, ваш бізнес має можливість списати багато витрат, пов’язаних із використанням та володінням майном.

Витрати

Як правило, IRS дозволяє вашому бізнесу списати витрати, пов’язані з власністю та використанням будинку для проживання бізнесу. Ці витрати набагато ширші, ніж ви б вимагали для особистого проживання. Наприклад, ваш бізнес може вирахувати свої комунальні витрати, податки на майно, витрати на утримання та управління та страховий поліс майна. Він також може вирахувати всі відсотки, які він сплачує за заставу, взяту під майно.

Знос

Знецінити будинок для відпочинку, який використовується у бізнесі, може бути складно. Житлова нерухомість зазвичай має 27,5 років життя, тоді як комерційна - 39 років. Однак, оскільки це майно використовується як житловий комплекс, IRS може вимагати, щоб воно амортизувалось як комерційне майно, якщо воно використовується на "тимчасовій основі". CPA вашої компанії може допомогти вам класифікувати майно способом, відповідним вашому конкретному використанню. Однак, якщо ви вирішите амортизувати його, вам дозволено розділити вартість будинку - але не землю, що не підлягає амортизації - на термін його служби і вимагати цю суму як ваш щорічний відрахування, поки його вартість не буде записана до нуля . Можливо, вам доведеться відкоригувати вартість у перший і останній роки власності, щоб скоригувати часткову власність.

Капітальні витрати

Хоча вам дозволяється вираховувати ремонт як витрати, капітальні витрати, які ви робите на майно, повинні бути амортизовані протягом того самого терміну служби, який ви призначили будинку для відпочинку. Незважаючи на те, що IRS оновила правила класифікації витрат на ремонт за 2014 податковий рік і пізніше, правила все ще мають сіру зону між тим, що таке відрахування на ремонт, порівняно з тим, що таке амортизуються капітальні витрати. Хорошим правилом є те, що якщо ви виконуєте роботи, що покращують майно, змінюють його використання або значно відновлюють його стан, це капітальні витрати, які потрібно знецінити.

Продаж

Коли ваш бізнес продає власність будинку для відпочинку з метою отримання прибутку, продаж підлягає оподаткуванню приростом капіталу. Ставка податку залежить від того, чи є ваша компанія корпорацією, і в цьому випадку вона буде сплачувати податок на прибуток від капіталу за своєю звичайною ставкою податку на прибуток, або прохідною організацією, і в цьому випадку податок сплачуватиметься за ставкою сторони, яка сплачує податки. Якщо він продається за вартість, більшу за амортизовану, амортизація також буде відновлена. Для суб'єкта господарювання, який передає фізичній особі дохід, повернення податку оподатковується за 25-відсотковою ставкою згідно з розділом 1250. Корпорації підпадають під особливий режим їх повернення відповідно до статті 291 Податкового кодексу.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found