ТОВ Фінансування податкових питань

Незалежно від того, чи ви керуєте бізнесом як товариство з обмеженою відповідальністю, що складається з одного члена, або ТОВ, що складається з декількох членів, в обох ситуаціях виникають однакові проблеми з податком на фінансування. Податкове позначення для ТОВ - це те, що насправді визначає, який набір правил застосовується до фінансування. Це пов’язано з тим, що ТОВ може оподатковуватись як ФОП, товариство або навіть корпорація.

Податкові позначення ТОВ

Коли ТОВ формується, Служба внутрішніх доходів вводить податкові позначення за замовчуванням для бізнесу. ТОВ з одним членом оподатковується як приватна власність, тоді як ТОВ, що складається з кількох членів, оподатковується як партнерство. Проте обидва типи ТОВ мають можливість обрати замість цього подання корпоративного податку. Відповідні правила оподаткування прибутку для призначення ТОВ регулюють також усі питання фінансування.

Фінансування ТОВ з одним членом

Коли ви не обираєте корпоративне оподаткування та дотримуєтесь індивідуального власника, ви не стикаєтесь із податковими наслідками для фінансування ТОВ із капіталом, необхідним для його діяльності. Індивідуальні фірми не розглядаються як окремі суб'єкти господарювання для цілей оподаткування, і не розрізняють ваші особисті та ділові справи. Іншими словами, фінансування вашого одноосібного ТОВ готівкою нічим не відрізняється від зняття грошей з одного з ваших особистих чекових рахунків та внесення їх на інший; Ви переміщуєте гроші, але не переказуєте їх іншій особі чи організації.

Податкові питання фінансування партнерства

Якщо у вас є ділові партнери та ви використовуєте ТОВ, що складається з декількох членів, правила оподаткування партнерства регулюють наслідки фінансування бізнесу. Під час внесення грошей або майна в бізнес ви або купуєте частку в ТОВ, або збільшуєте свій відсоток власності в ньому. Податкова служба не розглядає це фінансування як оподатковувану операцію для членів або LLC, яка спочатку не сплачує податки на прибуток, оскільки члени несуть відповідальність за звітування про всі прибутки бізнесу за їхніми особистими прибутками. Натомість ваше фінансування збільшує вашу податкову базу в ТОВ на суму готівки та основу, яку ви маєте у будь-якому майні, яке ви вносите. Якщо ви коли-небудь продаєте свою частку в ТОВ або бізнес колись ліквідує його активи, отримана вами сума за мінусом вашої основи - це прибуток, за який ви сплатите податок.

Неоподатковувані внески в корпорації

Обрання податку як корпорації C або S означає, що коли ви та інші члени ТОВ вносите капітал у бізнес, IRS розглядає це як обмін на акції акцій компанії. Як і у правилах партнерства, ваша податкова база в отриманих запасах дорівнює загальній сумі внесених грошових коштів та майна. Наприклад, якщо ви фінансуєте ТОВ 10 000 доларів, а згодом продаєте свою частку у бізнесі за 15 000 доларів, лише тоді вам доведеться повідомити про прибуток, що підлягає оподаткуванню, 5000 доларів. Але на момент фінансування ТОВ, яке оподатковується як корпорація, ні члени, ні ТОВ не сплачують жодних податків.